Sie sind quellensteuerpflichtig, wenn:

• Sie keine Niederlassungsbewilligung C oder den Schweizer Pass haben und für einen Arbeitgeber mit Sitz in der Schweiz arbeiten.
• Sie nicht mit einer Person verheiratet oder in eingetragener Partnerschaft sind, welche die Niederlassungsbewilligung C oder den Schweizer Pass besitzt und für einen Arbeitgeber mit Sitz in der Schweiz arbeiten.

Sie sind quellensteuerpflichtig, wenn Ihr Arbeitgeber den Sitz im Kanton Zürich hat und:

• Sie als Grenzgänger ohne Wochenaufenthaltsstatus arbeiten.
• Sie einen Wochenaufenthaltsstatus haben.
• Sie als Sportler, Künstler oder Referent vom Veranstalter eine Gage für einen Auftritt erhalten.
• Sie ohne Wochenaufenthalterstatus im Rahmen des internationalen Verkehrs arbeiten.
• Sie ein Verwaltungsratshonorar erhalten.
• Sie einen geldwerten Vorteil aus exportierten Mitarbeiterbeteiligungen realisieren.
• Sie von einer Vorsorgeeinrichtung mit Sitz im Kanton Zürich Renten oder Kapitalleistungen aus Vorsorge erhalten (2. Säule und Säule 3a).
• Sie von einem Leistungsschuldner mit Sitz in der Schweiz Zinszahlungen erhalten, die durch ein im Kanton Zürich gelegenes Grundstück grund- oder faustpfandrechtlich gesichert sind.

Sie haben als quellensteuerpflichtiger Arbeitnehmende folgende Rechte:

• Ihr Arbeitgeber muss die abgezogene Quellensteuer auf den Lohnabrechnungen und dem Lohnausweis aufführen.
• Sie dürfen jederzeit eine Bescheinigung über die bezahlten Quellensteuern verlangen.
• Sie können bis 31. März des Folgejahres einen Antrag auf Vornahme einer Quellensteuerkorrektur einreichen, falls Sie mit der Berechnung des Quellensteuerabzuges oder des Tarifs nicht einverstanden sind.
• Sie können bis 31. März des Folgejahres einen Antrag auf Vornahme einer nachträglichen ordentlichen Veranlagung einreichen, falls Sie abzugsfähige Aufwendungen geltend machen wollen.
• Sie können gegen die Quellensteuerentscheide Einspruch erheben.

Damit Ihr Arbeitgeber den korrekten Quellensteuerbetrag ermitteln kann, haben Sie als Arbeitnehmender folgende Pflichten:

• Sie müssen dem Arbeitsgeber wahrheitsgetreu alle benötigten Informationen geben.
• Sie müssen den Steuerbehörden mündlich und schriftlich Auskunft geben und die benötigten Belege vorzeigen.
• Sie müssen Ihrem Arbeitgeber und den Steuerbehörden alle Änderungen melden, die Einfluss auf Ihre Tarifeinstufung haben. Zum Beispiel: 
  • Änderung im Zivilstand (Heirat, Scheidung, Trennung)
  • Geburt von Kindern 
  • Religionswechsel
  • Aufnahme oder Kündigung einer weiteren Arbeitsstelle
  • Aufnahme oder Kündigung der Arbeitsstelle von Ihrem Ehegatten oder eingetragenem Partner
• Unter bestimmten Voraussetzungen müssen Sie zusätzlich zum Quellensteuerabzug eine Steuererklärung einreichen (siehe nachträgliche ordentliche Veranlagung).

Im «Informationsblatt für im Kanton Zürich quellensteuerpflichtige Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer» finden Sie alle nötigen Informationen zur Quellenbesteuerung.

Bei quellensteuerpflichtigen Personen mit Wohnsitz in der Schweiz 

• Wenn Sie mind. CHF 120'000 Bruttolohn pro Jahr aus unselbständiger Erwerbstätigkeit verdienen.
• Bei unterjähriger Steuerpflicht wird der Monatslohn auf zwölf Monate umgerechnet, um zu prüfen, ob mind. CHF 120'000 erreicht werden.
• Bei Ehepartnern werden die Bruttolöhne nicht zusammengerechnet, um CHF 120'000 zu erreichen.
• Wenn Einkünfte bzw. Erträge, welche nicht quellenbesteuert werden, mind. CHF 3'000 betragen.
• Wenn Sie mind. CHF 80'000 (CHF 160'000.- bei Verheirateten) weltweites Vermögen haben.

Bei quellensteuerpflichtigen Personen mit Ansässigkeit im Ausland

Eine nachträgliche ordentliche Veranlagung führen wir durch, wenn in Sie in einem Kanton quellenbesteuertes Lohneinkommen und gleichzeitig in einem anderen Kanton weiteres, nicht quellenbesteuertes Einkommen bzw. Vermögen erzielen.

Als quellensteuerpflichtige Person können Sie bis zum 31. März des Folgejahres einen Antrag stellen, um abzugsfähige Aufwendungen geltend zu machen. 
Diese Aufwendungen sind in den Quellensteuertarifen nur teilweise berücksichtigt. 

Bei quellensteuerpflichtigen Personen mit Wohnsitz in der Schweiz 

• Sie müssen den Antrag elektronisch und bis zum 31. März des Folgejahres einreichen.
• Wenn Sie einen Antrag rechtzeitig und ordnungsgemäss eingereicht haben, können Sie ihn nicht mehr zurücknehmen.
• Wenn sie den Antrag einmal gestellt haben, bekommen Sie jedes Jahr eine Steuererklärung zum Ausfüllen.
• Die erhaltene Steuererklärung müssen Sie ausfüllen und einreichen.

Bei quellensteuerpflichtigen Personen mit Ansässigkeit im Ausland

Wenn Sie im Ausland wohnen, können Sie den Antrag nur einreichen, wenn mind. 90% Ihrer weltweiten Familieneinkünften in der Schweiz besteuert wurden.

Sie müssen den Antrag elektronisch und bis zum 31. März des Folgejahres einreichen.

Gründe für die Entlassung aus der Quellensteuerpflicht mit Wohnsitz in der Schweiz:

• Sie bekommen die Niederlassungsbewilligung C oder den Schweizer Pass
• Sie heiraten eine Person mit der Niederlassungsbewilligung C oder dem Schweizer Pass, welche ihren Wohnsitz in der Schweiz hat (gilt auch bei eingetragener Partnerschaft)
• Sie erhalten die reguläre AHV-Rente
• Sie erhalten die volle Invaliditätsrente (100% IV)

Wenn eine der genannten Situationen eintritt, werden Sie ab Folgemonat aus der Quellensteuerpflicht entlassen und müssen eine Steuererklärung ausfüllen. 

Die in diesem Jahr bereits bezahlten Quellensteuern werden bei der Steuerschlussrechnung berücksichtigt.

Sie müssen ab dem Folgemonat wieder Quellensteuer bezahlen, wenn:

• Sie sich von einer Person, welche die Niederlassungsbewilligung C oder Schweizer Pass besitzt, trennen oder scheiden lassen (gilt auch bei eingetragener Partnerschaft)
• Ihr Ehepartner, welcher die Niederlassungsbewilligung C oder Schweizer Pass besitzt, verstirbt (gilt auch bei eingetragener Partnerschaft)