Beitragswesen

Neben den öffentlichen Schulen bieten zahlreiche private Institutionen Bildungsleistungen an, die mit Kostenanteilen oder Subventionen finanziell unterstützt werden. Der Bereich Beitragswesen ist für die Prüfung der Abrechnungen und die Auszahlung der Staatsbeiträge zuständig.

Rechnungswesen

Das Rechnungswesen sorgt für den Ausweis der effektiven finanziellen Situation gemäss den gesetzlichen Grundlagen.

Das Mittelschul- und Berufsbildungsamt führt neben der Bilanz und der Erfolgsrechnung die Investitionsrechnung und die Anlagebuchhaltung und betreut 39 dezentral organisierte Schulen und 13 zentral geführte Buchungskreise.

Controlling

Das Controlling erstellt das jährliche Budget und erarbeitet den konsolidierten Entwicklungs- und Finanzplan.

Dabei arbeitet es mit den Schulen zusammen. Die Schulen erstellen ihre individuellen Schulbudgets.

Das Controlling erhebt Indikatoren und Leistungskennzahlen, die zusammen mit den Finanzzahlen aus dem Rechnungswesen im jährlichen Geschäftsbericht ausgewiesen werden.

Budgetierung bei den Schulen

KEF und Geschäftsbericht

Der Konsolidierte Entwicklungs- und Finanzplan (KEF) ist das offizielle Instrument der finanziellen und strategischen Budgetierung und Finanzplanung des Kantons. Im Geschäftsbericht gibt die kantonale Verwaltung Rechenschaft über ihre Ausgaben ab. Für die Sekundarstufe II sind die beiden Leistungsgruppenblätter 7301 (Mittelschulen) und 7306 (Berufsbildung) relevant.

Budget der einzelnen Schulen

• April Vorjahr: Das Controlling des Mittelschul- und Berufsbildungsamtes holt die Budgeteingaben bei den Schulen ab. Das Budget der einzelnen Schulen wird im Wesentlichen aufgrund von Pauschalen für die Bereiche Unterricht sowie Verwaltungs- und Betriebskosten ermittelt und ist abhängig von der Anzahl Schülerinnen und Schüler sowie von der Anzahl Lektionen.
• Januar Budgetjahr: Für den Jahresauftrag der einzelnen Schule werden die Budgeteingaben durch das Controlling aufgrund des Standes der Daten per Stichtag A aktualisiert.
• Dezember Budgetjahr: Basierend auf den Daten des Standes per Stichtag B werden vom Controlling Anpassungen im Anhang zum Jahresauftrag der Schulen vorgenommen.
• Januar Folgejahr: Diese ergänzten Werte dienen als Basis für die einzureichende Differenzbegründung der einzelnen Schulen im Anschluss an den Jahresabschluss.
• April Folgejahr: Die Ergebnisse der einzelnen Schulen liegen im Zuständigkeitsbereich der Schulen selber. Das Controlling erstellt für jede Schule ein Reporting in welchem die Budgeterreichung aufgrund von Indikatoren gemessen und aufgezeigt wird.

Finanzierungsmodell

Mithilfe des Finanzierungsmodells werden die Budgets der Einzelschulen hergeleitet und festgelegt. Die definitive Festlegung der Jahresbudgets erfolgt in Jahresaufträgen, die zwischen den Einzelschulen und dem Mittelschul- und Berufsbildungsamt abgeschlossen werden.

Das Finanzierungsmodell orientiert sich an folgenden Grundsätzen:

Vorteile:

• Die Finanzierung erfolgt weitgehend leistungsorientiert (Pauschalfinanzierung)
• Die Kosten werden verursachergerecht zugeordnet und verrechnet
• Das Modell ist nachvollziehbar und transparent.

Das Finanzierungsmodell besteht aus fünf Finanzierungsgruppen:

Finanzierungsgruppe 1

Standardunterricht: Kosten für Unterricht (inkl. Löhne der Lehrpersonen und Sozialleistungen)

Vorteile:

• Lektionenfaktor x Anzahl Schülerinnen und Schüler x Fr. pro Unterrichtslektion

Finanzierungsgruppe 2

Aufwand für Verwaltung und Betrieb der Schule

Vorteile:

• Sockelbetrag + Anzahl finanzierter Lektionen x Verwaltungs- und Betriebspauschale

Finanzierungsgruppe 3

Aufwand für wesentliche Projekte sowie schulspezifische Aufwände und Erträge (z.B. Anschubfinanzierungen für neue Angebote oder ein Umzugsprojekt)

Vorteile:

• Die Finanzierung dieser Projekte wird jährlich im Rahmen der Budgeteingabe zwischen dem Mittelschul- und Berufsbildungsamt und den Schulen vereinbart

Finanzierungsgruppe 4

Infrastruktur: Kosten für die Raumnutzung und den Unterhalt sowie die daraus entstandenen Erträge

Vorteile:

• Die Kosten werden verbrauchsabhängig nach einem kalkulatorischen Mietpreis verrechnet

Finanzierungsgruppe 5

Es wird unterschieden zwischen Mittelschulen und Berufsfachschulen.

Mittelschulen: Instrumentalunterricht

Vorteile:

• Vollkosten sowie die Erträge

Berufsfachschulen: Höhere Berufsbildung und Weiterbildung

Vorteile:

• Vollkosten sowie die Erträge